501 písm.

Co je 501(c)?

501(c) je pododdíl podle United States Internal Revenue Code (IRC). Pododdíl se týká neziskových organizací a daňového práva; konkrétně identifikuje, které neziskové organizace jsou osvobozeny od placení federální daně z příjmu. Termín 501(c) je často používán jako zkratka pro označení organizací, kterým byl udělen právní status podle tohoto pododdílu.

Klíčové způsoby

Sledujte nyní: Co je 501(c) organizace?

Pochopení 501(c)

Pod paragrafem 501(c) je více oddílů, které vymezují různé typy osvobozených organizací podle jejich účelu a činnosti.

Skupiny, které by mohly vyhovovat určeným kategoriím, musí i nadále žádat o zařazení mezi organizace podle čl. 501 písm. c) a splňovat všechna ustanovení požadovaná finančním úřadem. Osvobození od daně není automatické, bez ohledu na povahu organizace.

501(c)(3) Organizace

Organizace 501(c)(3) je pravděpodobně nejznámější daňovou kategorií uvedenou v § 501(c)(3) IRC. Zahrnuje druh neziskovek, se kterými lidé běžně přicházejí do styku a darují jim peníze (viz Zvláštní úvahy níže).

Obecně existují tři typy subjektů, které jsou způsobilé pro status 501(c)(3): dobročinné organizace, církve/náboženské subjekty a soukromé nadace.

Ostatní druhy organizací 501(c)

Označení 501(c) se postupem času rozšířilo o další typy organizací.

Mezi další organizace, které se kvalifikují pro zařazení na seznam pod tímto označením, patří bratrské beneficientské společnosti, které působí v systému lóží a zajišťují výplatu životních, nemocenských a jiných dávek pro své členy a závislé osoby. Zařazují se sem i sdružení učitelských penzijních fondů, pokud jsou svou povahou místní a žádný z jejich čistých výdělků neroste ve prospěch soukromého akcionáře. Pro toto označení se mohou kvalifikovat i sdružení dobročinných životních pojišťoven, která jsou místní. Některé vzájemné družstevní elektrárenské a telefonní společnosti by se také mohly zařadit pod 501(c). Kvalifikovat by se mohly i neziskové zdravotní pojišťovny, družstevní zdravotní pojišťovny.

Existují také oprávnění pro organizace, jejichž členy jsou současní a bývalí příslušníci ozbrojených sil Spojených států nebo jejich manželé, vdovy, potomci a pomocné jednotky na jejich podporu.

Organizace osvobozené od daně musí předkládat určité dokumenty, aby si zachovaly svůj status. Tyto požadavky vysvětluje publikace IRS 557.

Zvláštní úvahy

Kromě toho, že jsou samy osvobozeny od daně, organizace podle čl. 501 písm. c) nabízejí ostatním daňové zvýhodnění: Část darů, které obdrží, může být odečitatelná od upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka (AGI). Organizace spadající pod čl. 501 písm. c) bod 3 – což jsou především charitativní organizace a neziskové organizace zaměřené na vzdělávání nebo sociální péči – mají často oprávnění nabízet tuto výhodu dárcům.

Obecně platí, že jednotlivec, který do daňového přiznání rozepíše odpočty, může odečíst příspěvky většině dobročinných organizací až do výše 50 % (60 % u hotovostních příspěvků) svého upraveného hrubého příjmu vypočteného bez ohledu na čisté provozní ztráty. Jednotlivci mohou obecně odečíst dobročinné příspěvky jiným organizacím až do výše 30 % svého upraveného hrubého příjmu.

Charita nebo neziskovka musí mít status 501(c)3, pokud jí plánujete odečíst svůj dar do federálního daňového přiznání. Sama organizace vám často může říct, jaké druhy darů jsou odpočitatelné a v jakém rozsahu – například pokud si koupíte roční členství v muzeu za 100 dolarů, 50 dolarů může být odpočitatelných. IRS nabízí osvobozenou databázi organizací, která vám umožní zkontrolovat status organizace.