Archer MSA

Co je Archer MSA?

Archer MSA je zdravotní spořicí účet (MSA) původně uzákoněný v roce 1996 a pojmenovaný po bývalém texaském kongresmanovi Billu Archerovi, který sponzoroval dodatek, jenž vedl k jeho založení. Stejně jako u novějšího zdravotního spořicího účtu (HSA) nabídl Archer MSA držiteli účtu daňově zvýhodněný způsob spoření na léčebné výlohy. Kongres se v roce 2007 rozhodl přerušit vytváření nových Archer MSA. Existující Archer MSA směly pokračovat za předpokladu, že vlastník byl nadále způsobilý a účet byl veden v souladu se zákonnými požadavky.

Někteří Archer MSA pokračují jako aktivní účty dodnes.

Klíčové způsoby

Pochopení lučištníka MSA

Kongres vytvořil Archer MSA speciálně pro osoby samostatně výdělečně činné a pro zaměstnance malých podniků s méně než 50 zaměstnanci. Příspěvky na účet od vlastníka jsou odečitatelné z daní. Příspěvky od zaměstnavatele nebo zaměstnance prostřednictvím srážek ze mzdy jsou vyloučeny z příjmu zaměstnance. Všechny příspěvky musí být provedeny v hotovosti. Příspěvky na Archer MSA mohou být provedeny buď zaměstnancem nebo zaměstnavatelem – ale ne oběma ve stejném roce.

Zisk z vložených prostředků není zdaněn a rozdělení z účtu je osvobozeno od daně, pokud jsou prostředky použity na úhradu kvalifikovaných léčebných výloh. Držitelům účtů hrozí daň a sankce, pokud si vyberou prostředky na nekvalifikované použití.

MSA Archera musí být doprovázena vysoce odpočitatelným zdravotním plánem (HDHP). Finanční prostředky pomáhají vlastníkovi uhradit výdaje před dosažením odpočitatelnosti plánu, dále spoluúčast požadovanou plánem a poplatky za kvalifikované výdaje, které plán nepokrývá.

Některé MSA Archer stále existují, i když nové nelze vytvořit. Jak HSA, tak MSA Archer musí být spárovány s vysoce odpočitatelným zdravotním plánem.

Historie lučištnické MSA

Archer MSA byl pilotní program, o kterém jeho propagátoři věřili, že pomůže omezit nadužívání zdravotnických služeb. Doufali, že díky plánům s vyšší spoluúčastí a vlastním spořicím účtům na zdravotní péči se zaměstnanci seznámí se skutečnými náklady na zdravotní služby. Není jasné, zda tento program motivoval k opatrnějším výdajům na zdravotní péči. Jeho dopad byl omezený, protože účast byla omezena na osoby samostatně výdělečně činné a zaměstnance malých podniků.

Zdravotní spořicí účty (HSA) byly zavedeny v roce 2003 a skončily jako náhrada Archer MSA. Zatímco účastníci HSA mohou používat své účty, jakmile jsou založeny HSA, mohou také nadále využívat svých účtů v důchodu. Ačkoli jednotlivci již nemohou přispívat do Archer MSA a HSA, jakmile se zapíší do Medicare, mohou i nadále dostávat nezdaněné rozdělené částky na úhradu kvalifikovaných léčebných výdajů. Jednotlivci ve věku 65 let a starší mohou také využívat rozdělené částky k jakémukoli jinému účelu a vznikne jim daň z příjmu z částky, ale bez penále.Úspory v HSA tak mohou být cenné v důchodu.

HSA vs. MSA

Jak HSA, tak zbývající Archer MSA jsou spořicí účty s daňovým zvýhodněním, které mají být použity na léčebné výlohy a které musí být spárovány s HDHP. Jsou zde však určité rozdíly. Archer MSA byl k dispozici pouze pro osoby samostatně výdělečně činné a malé podniky s 50 nebo méně pracovníky. Žádné nové Archer MSA nelze založit.

Naproti tomu HSA může být nabídnuta zaměstnancům podniky jakékoli velikosti a může být vytvořena jak osobou samostatně výdělečně činnou, tak nezaměstnaným. HSA mohou získat finanční prostředky jak od zaměstnavatele, tak od zaměstnance v kterémkoli roce, a nemusí být omezeny pouze na příspěvky od jednoho nebo druhého. HSA v podstatě převzaly model Archer MSA a rozšířily ho.

Je třeba poznamenat, že MSA společnosti Archer a HSA se liší, pokud jde o požadavky na odečitatelné položky HDHP a vedlejší výdaje, jakož i stropy příspěvků. Požadavky HSA jsou obecně pro pojištěnce výhodnější.

Pro Archer MSA v roce 2022, přidružené HDHP musí mít maximální spoluúčast 3.650 dolarů pro jednotlivce a maximálně 7.300 dolarů pro rodinu.

Pro HSA je minimální odečitatelná hodnota HDHP pro rok 2022) 1 400 dolarů pro jednotlivce a 2 800 dolarů pro rodinu. Maximální hodnota v roce 2022 je 7 050 dolarů pro jednotlivce a 14 100 dolarů pro rodinu.) Tato minimální odečitatelná hodnota HSA pro HDHP je nižší než minimum Archer MSA, a tedy výhodnější pro pojištěnce.

Maximální roční příspěvek na MSA Archera činí 75 % odečitatelné částky HDHP pro rodinný plán a 65 % této částky pro individuální plán. Limity příspěvku HSA jsou štědřejší a jsou stanoveny jako specifické částky pravidelně očištěné o inflaci. Pro rok 2022 jsou limity příspěvku HSA 3 650 USD pro jednotlivce a 7 300 USD pro rodinu. Jednotlivci ve věku 55 let a starší mohou přispět dodatečnou „doháněcí“ částkou 1 000 USD na HSA v roce 2022. MSA Archera však takový doháněcí příspěvek neumožňuje.

Pro jednotlivce, kteří vlastní MSA Archer, by mohlo být výhodné převést své účty na HSA, aby mohli využívat velkorysejších pravidel HSA. Při zvažování takového přechodu by však měly být vyhodnoceny rozdíly mezi podmínkami MSA Archer pojištěného a navrhovanou HSA, zejména strop pro odečitatelné položky MSA Archer a neexistence jakéhokoli limitu pro odečitatelné položky HSA.