Charitable Remainder Trust

Co je charitativní zbytková důvěra?

Charitativní zůstatkový fond je „rozdělený úrok“ poskytující prostředek, který lidem umožňuje sledovat filantropické cíle a zároveň vytvářet příjem. Jsou osvobozeny od daně a jsou neodvolatelné a jejich účelem je snížit zdanitelný příjem jednotlivců. Jsou zřízeny darem svěřence (také známého jako „poskytovatel“ nebo „dobrodinec“), který poskytuje částečný daňový odpočet. Poté fungují tak, že po určitou dobu rozdělí příjem buď svěřenci, nebo jednomu či více jmenovaným dobročinným příjemcům, poté věnují zbytek fondu jednomu či více určeným dobročinným příjemcům, kterými může být buď veřejná charitativní organizace, nebo soukromá nadace.

Klíčové způsoby

Jak funguje dobročinný zbytek důvěry?

Ústřední myšlenkou dobročinného zůstatkového fondu je snížení daní. To se provádí tak, že se do fondu nejprve vloží majetek a poté se z něj vyplatí jednomu nebo více dobročinným příjemcům po stanovenou dobu, která nemůže být delší než buď 20 let, nebo životnost jednoho nebo více dobročinných příjemců. Platby mohou být prováděny ročně, pololetně, čtvrtletně nebo měsíčně. Po uplynutí této doby se zbytek majetku převede na jednoho nebo více dobročinných příjemců.

Majetek, který může být darován charitativnímu zůstatkovému fondu, zahrnuje hotovost, akcie, nemovitosti, soukromé obchodní zájmy a akcie soukromých společností. Částečný daňový odpočet, který trustor za svůj dar obdrží, je založen na typu a době trvání fondu, předpokládaných příjmových platbách dobročinným příjemcům a úrokových sazbách stanovených berním úřadem (IRS), které jsou určeny na základě předpokladů o míře růstu svěřeneckých aktiv. Kromě daňové správy mohou nabízet také výhody při plánování důchodů a plánování majetku.

Charitativní zůstatkové svěřenské fondy jsou neodvolatelné, což znamená, že nemohou být změněny nebo ukončeny bez svolení dobročinných příjemců. Svěřenský fond, který převedl majetek do svěřenského fondu, fakticky odstraňuje všechna jejich vlastnická práva k majetku a svěřenskému fondu při vzniku jeho neodvolatelného statusu.

Doporučujeme:  Definice cenové akce

Tím, že svěřenský fond učiní neodvolatelným, jej správce vyjme ze zápisu do své pozůstalosti, což znamená, že nebude součástí dědického řízení, nepodléhá dani z pozůstalosti a může jej okamžitě převést na oprávněného. Naopak odvolatelný svěřenský fond, který umožňuje správci provádět v průběhu let změny ve svěřenském fondu nebo jej zcela ukončit, je považován za součást pozůstalosti správce a bude podléhat dědické dani i dani z pozůstalosti.

Charitable Remainder Trust Types

Existují dva hlavní typy charitativních zůstatkových fondů, které se částečně odlišují tím, zda vyplácejí neměnnou nebo kolísavou roční částku dobročinným příjemcům.

Charitable Remainder Annuity Trusts (CRATS)

Charitable remainder annuity trusts (CRATs) každoročně rozdělují svým dobročinným příjemcům pevně stanovenou anuitu. Tato částka je vždy stejná a musí činit nejméně 5 %, avšak nejvýše 50 % majetku ve svěřenském fondu. Neumožňují další příspěvky.

Charitable Remainder Unitrust Trusts (CRUTS)

Charitabilní zbytek unitrust trusts (CRUT) rozděluje pevně stanovený procentní podíl na základě zůstatku svěřenských aktiv, která jsou každý rok přeceňována. Roční částka bude kolísat, ale stejně jako u CRATS musí činit nejméně 5 %, ale ne více než 50 % aktiv ve svěřenském fondu. Na rozdíl od CRATS však CRUTS umožňuje dodatečné příspěvky.

Klady a zápory charitativních zbytkových svěřenců

Největším podvodem charitativního zůstatkového fondu je, že je neodvolatelný, nedává správci žádný přístup k finančním prostředkům ve fondu ani nad nimi nemá kontrolu a znesnadňuje možnost změnit podmínky fondu. Druhou nevýhodou je, že charitativní zůstatkový fond je složitou konstrukcí, jejíž vytvoření a správa může být komplikovaná a nákladná. Kromě toho je důležité provést důkladnou analýzu nákladů a přínosů, abyste se ujistili, že je to nejlepší využití majetku, který do něj plánujete vložit.

Jaký je účel dobročinné zbytkové důvěry?

Dobročinný zůstatkový fond umožňuje svěřenci současně přispívat penězi na dobročinné účely a zároveň poskytovat stálý příjem svěřenci nebo jednomu či více určeným dobročinným příjemcům. Příjem je k dispozici po stanovenou dobu, po jejímž uplynutí jsou zbývající finanční prostředky ve fondu věnovány jednomu či více určeným dobročinným příjemcům.

Doporučujeme:  Odpisované náklady

Jaké jsou daňové důsledky dobročinného zůstatkového fondu?

Když je založen dobročinný zůstatkový fond, má svěřenský fond nárok na částečný daňový odpočet peněz do něj vložených, což může uvnitř fondu díky investicím růst bez zdanění. Svěřenský fond může také snížit kapitálové zisky, darovací daně a daně z pozůstalosti.

Jak dlouho může dobročinný zůstatek důvěřovat?

Doba trvání dobročinného zůstatkového fondu může být až 20 let nebo po dobu existence jednoho nebo více dobročinných příjemců.