Marital Trust

Co je to manželská důvěra?

Manželský svěřenský fond je svěřenský vztah mezi správcem a správcem ve prospěch pozůstalého manžela a dědiců manželského páru. Také nazývaný svěřenský fond „A“ vstupuje v platnost, když první z manželů zemře.

Majetek je po smrti převeden do svěřenského fondu a příjem, který z tohoto majetku plyne, připadne pozůstalému manželovi – pozůstalý manžel může podle některých ujednání také obdržet splátky jistiny. Po smrti druhého manžela přechází svěřenský fond na určené dědice.

Klíčové způsoby

Jak funguje manželská důvěra

Manželský fond umožňuje dědicům páru vyhnout se dědickému řízení a získat menší podíl z dědické daně tím, že plně využijí neomezený manželský odpočet – ustanovení, které umožňuje manželům předávat si majetek bez daňových následků.

Příkladem toho, kdy lze využít manželský svěřenecký fond, je situace, kdy má pár děti z předchozího manželství a chce po smrti převést veškerý majetek na pozůstalého manžela, ale zároveň se postarat o své jednotlivé děti. Pokud pozůstalý manžel uzavře nový sňatek, majetek zesnulého manžela pak připadne jeho dětem místo novému manželovi.

Existují tři typy manželských trustů: obecná jmenovací pravomoc, kvalifikovaný terminable interest property (QTIP) trust a pozůstalostní trust.

Vojenský fond chrání majetek a výhody pozůstalého manžela nebo manželky a dětí.

Další typy svěřenství

Kromě manželského svěřenského fondu může člen rodiny založit osobní svěřenský fond a formálně se označit za příjemce. Osobní svěřenský fond může splnit řadu cílů pro jednu osobu nebo pro více osob. Může například financovat výdaje na vzdělání, uspokojovat zvláštní potřeby dědiců nebo jim umožnit vyhnout se dani z pozůstalosti nebo ji snížit.

Další možností je vytvoření holého svěřenského fondu, což je typ svěřenského fondu, v němž má příjemce absolutní právo na kapitál a majetek v rámci svěřenského fondu, jakož i na jakýkoli vytvořený příjem. Zatímco správce často dohlíží na investice v rámci holého svěřenského fondu, příjemce má poslední slovo v tom, jak je rozdělen kapitál nebo příjem svěřenského fondu.

Svěřenský fond nahrazující alimenty je přitom dohoda, ve které rozvedená osoba souhlasí s tím, že bude platit manželskou podporu prostřednictvím vytvořeného příjmu svěřenského fondu. Co se týče zdanění, bývalý manžel odpovědný za poskytování plateb není povinen platit daně z příjmu svěřenského fondu a ani nemá nárok na daňový odpočet.