Co je nehmotný osobní majetek?
Termínem nehmotný osobní majetek se rozumí předmět hodnoty, kterého se nelze dotknout ani ho fyzicky držet. Tento majetek může být v držení fyzických osob i korporací. Nehmotným osobním majetkem může být cokoli, co má image, společenský a reputační kapitál, spolu s digitály, autorskými právy, patenty a investicemi. Nehmotný osobní majetek nebo nehmotný majetek je opakem hmotného osobního majetku, kterého se lze fyzicky dotknout a který má určitou míru hodnoty, jako jsou stroje, šperky a elektronika.
Klíčové způsoby
Pochopení nehmotného osobního vlastnictví
Osobní majetek lze rozdělit do několika různých kategorií – zejména hmotný a nehmotný osobní majetek. Hmotný osobní majetek je cokoliv, co může být drženo a má konečnou hodnotu, zatímco nehmotný osobní majetek je cokoliv, co nemá žádnou zjevnou hodnotu a nelze se ho dotknout. Rozdíly mezi těmito dvěma částmi rozebíráme o něco níže.
Hodnota nehmotného osobního majetku spočívá v souvisejících výhodách a uznání hodnoty. Duševní vlastnictví je jednou z nejběžnějších forem tohoto typu majetku. Mezi další druhy nehmotného osobního majetku patří smlouvy o životním pojištění, investice do cenných papírů, licenční smlouvy a podíly v partnerských společnostech. Mezi nejběžnější formy nehmotného majetku pro společnosti patří goodwill, výzkum a vývoj (R&D) a patenty.
Některé formy těchto nehmotných položek jsou známy jako kapitálová aktiva a objevují se v účetní závěrce společnosti, zatímco jiné se nezahrnují. Společnost by například uvedla ochrannou známku nebo patent jako aktivum ve své rozvaze.
Společnost možná bude muset provést hloubkový průzkum, aby určila reálnou tržní cenu nehmotných předmětů. Jakmile je této nemovitosti přiřazena hodnota, může společnost odepsat část nákladů na vytvoření předmětu. Příkladem mohou být náklady spojené se sestavením zákaznické nebo klientské poštovní konference nebo s najmutím právníka pro podání patentové přihlášky.
Nehmotný osobní majetek může být často označován jako nehmotný majetek.
Zvláštní úvahy
Internal Revenue Service (IRS) sice uvaluje daně ze zisku na jakýkoli hmotný majetek, který prodávají jednotlivci a korporace. Ale pokud jde o nehmotný majetek, může to být zamlžené. Vzhledem k tomu, že tento typ majetku nemá žádný skutečný fyzický tvar, nemá přiřazenou ani tvrdou hodnotu, což ztěžuje jeho vyúčtování a ohodnocení. Jako takový nejsou všechny formy nehmotného osobního majetku zdanitelné.
Některé druhy nehmotných aktiv je však činí způsobilými pro kapitálové zisky nebo ztráty. Kapitálové zisky se realizují, když jsou prodány za vyšší cenu, zatímco kapitálové ztráty vyplývají z nižší ceny, než byla původní kupní cena. Hodnota je určena jakýmikoli intelektuálními nebo nefyzickými atributy. Například hudební skladba může být zdaněna, když je prodána někomu jinému za jinou cenu, než když byla původně zakoupena.
Zatímco hmotný majetek může být odepisován, IRS požaduje, aby vlastníci nemovitostí odepisovali „nad 15 let kapitalizované náklady“ veškerý nehmotný majetek, který byl nakoupen před srpnem 1993. To proto, že se jim běžně dává 15letá životnost. Ty se vztahují na jakýkoli majetek držený za účelem obchodu nebo podnikání.
Některá nehmotná aktiva však mohou být zdaněna jako běžný příjem, a to díky zákonu o daňových škrtech a pracovních místech z roku 2017. To může zahrnovat věci jako duševní vlastnictví, digitální aktiva nebo patenty. Ujistěte se, že se poradíte s daňovým odborníkem, jak naložit se svým nehmotným majetkem.
Nehmotný osobní majetek vs. hmotný osobní majetek
Jak je uvedeno výše, nehmotným osobním majetkem je cokoli bez zjevné hodnoty, s čím nelze fyzicky manipulovat. Hmotným osobním majetkem je naopak cokoli, co lze držet, a cokoli s rozpoznatelnou hodnotou. Jako takové s ním lze pohybovat.
Hmotný majetek může být použit v každodenním provozu podniku nebo jednotlivci v jejich každodenním životě. Příkladem jsou stroje, vozidla, šperky, umění, elektronika a nábytek. Do této kategorie spadají také věci jako chytré telefony a sběratelské předměty.
Tento druh osobního majetku podléhá odpisům. buď zrychleně, nebo za použití pěti- nebo sedmiletých období. Zdanění probíhá na valorickém základě, což vyžaduje použití odhadce pro stanovení hodnoty. Může být také zdaněno podle skutečné hodnoty – rozdílu mezi prodejní a kupní cenou.
Nemovitost se nepovažuje za osobní majetek, protože nemůže být přemístěna, což je určující faktor při identifikaci osobního majetku.
Příklady nehmotného osobního majetku
Řekněme, že Firma XYZ vynalezla tekutinu, která po potření tetování způsobí, že splyne s okolní kůží a stane se neviditelnou. Existuje také rozpouštědlo, které se používá k odstranění roztoku zabraňujícího tetování. Firma XYZ vydá patent na oba vzorce. Patent, který zabrání ostatním, aby vzorce kopírovali, dává firmě výhradní vlastnická práva k tomuto vynálezu po dobu trvání patentu.
Firma požívá finančních výhod plynoucích z toho, že je jediným prodejcem tohoto průlomového tetování, které brání odvaru. Tyto finanční výhody může představovat patent, který sám o sobě nemá žádnou inherentní hodnotu, ale díky těmto budoucím výhodám je cenný. Firma zahrne patenty jako kapitálové aktivum a může odepsat část výdajů nutných k uvedení patentu na seznam.
Jaké druhy majetku jsou považovány za nehmotný osobní majetek?
Nehmotný osobní majetek je cokoliv, co nemá žádnou zřejmou a přiřazenou hodnotu a nemůže být fyzicky drženo. Příkladem jsou autorská práva, patenty, duševní vlastnictví, investice, digitální aktiva, spolu se vším, co má image, sociální nebo reputační kapitál.
Jaký je rozdíl mezi nehmotným a hmotným osobním majetkem?
Nehmotný osobní majetek je jakýkoli druh majetku, který má hodnotu, ale nemá fyzickou povahu. Příkladem nehmotného osobního majetku jsou autorská práva, patenty, duševní vlastnictví a investice. Majetek, který může být zastoupen sociálním nebo reputačním kapitálem, se také kvalifikuje jako nehmotný osobní majetek. Hmotným osobním majetkem se naopak rozumí majetek, kterého se lze dotknout a který má přiřazenou hodnotu, jako jsou šperky, umění, stroje a elektronika.
Je nehmotný majetek zdanitelný?
Nehmotný osobní majetek nemá žádný fyzický tvar a jako takový nemá žádnou přiřazenou hodnotu. Proto je těžké je vyúčtovat a správně ohodnotit. Existují však určité formy nehmotného osobního majetku, které podléhají dani z kapitálových zisků. K tomu dochází, když jsou prodány za vyšší cenu, než když byly zakoupeny. Hodnota majetku a tedy i veškeré kapitálové zisky, které plynou z jeho prodeje, jsou založeny na jeho fyzických atributech a intelektuálním obsahu. Věci jako hudební skladby jsou aktiva, která mají velkou hodnotu a mohou vést ke kapitálovým ziskům, když/když jsou prodány. Některá aktiva mohou být zdaněna jako běžný příjem, jako jsou patenty nebo jiné formy duševního vlastnictví.