Co je to nezodpovědný plán?
Zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) z roku 2017 zrušil rozepsané odpočty pro zaměstnance, kterým vznikly neplacené výdaje na firemní podnikání v letech 2018 až 2025. Dřívější zaměstnanci si mohli odečíst výdaje mimo vlastní kapsu za věci jako úklid uniformy a poplatky pro profesní organizace.
Firmy mohou ztrátu tohoto odpočtu svým zaměstnancům kompenzovat vytvořením nezodpovědného plánu, což je způsob, jak zaměstnancům poskytnout příspěvek na výdaje spojené s podnikáním nebo cestovné, které nemusí být zaměstnavateli zdůvodněno.
Peníze poskytnuté zaměstnancům v nezodpovědném plánu jsou považovány za zdanitelný příjem a měly by se objevit na zaměstnancově W-2.
Také známý jako plán opravných položek, non-účetní plány se liší od účetních plánů v tom, že druhý vyžaduje, aby zaměstnanci poskytnout odpovídající účetnictví získat náhradu. Vzhledem k tomu, peníze přijaté zaměstnanci v rámci účetní plán je pro náhradu peněz vynaložených na výdaje související s podnikáním to není zdanitelné.
Klíčové způsoby
Jak funguje neúčtovatelný plán
Zatímco peníze poskytnuté zaměstnancům v rámci nezodpovědného plánu mají být vynaloženy na pracovní výdaje, jako je cestování, stravování nebo zábava, příjemce je může utratit jakýmkoli způsobem, který si zvolí. Například pokud by zaměstnavatel dal zaměstnanci 500 dolarů na pokrytí nákladů na stravování během pobytu na služební cestě, v rámci nezodpovědného plánu by zaměstnanec mohl jíst levné jídlo za každé jídlo a úspory si strčit do kapsy.
Pokud jde o berní úřad (IRS), jedná se však o náhradu, která je vyplácena navíc k platu nebo mzdě. Jako taková je zdaněna jako příjem. Zaměstnavatelé mohou používat neúčtovatelný plán pro některé výdajové položky a účetní plán pro ostatní výdaje.
Nezodpovědnostní plán: Výdaje a daně
Jakékoli výdaje na výdaje spojené s podnikáním v neúčtovatelném plánu mohou být příjemci uplatněny jako různé rozepsané odpočty na jejich formuláři 1040. Na tyto výdaje se vztahuje 2% omezení, které nařizuje, že žadatelé, kteří rozepisují, si mohou odečíst pouze tu část výdajů, která přesahuje 2% jejich upraveného hrubého příjmu (AGI).
Podle pravidel IRS, výdaje musí být jak běžné a nezbytné, aby byly odečitatelné; jinak, IRS může odepřít nebo je považovat za „marnotratný“ a také neumožňují jim, i když to je jen zřídka aplikován.
V kontextu nezodpovědných plánů má „obyčejný a nezbytný“ laxnější definici v závislosti na kontextu. „Obyčejný“ jednoduše znamená něco, co je typicky potřeba při provozu podniku. „Nezbytný“ pouze znamená, že položka je vhodná a užitečná při provozu podniku. Více viz publikace IRS 535: Obchodní výdaje.
Nezodpovědnostní plán vs. Zodpovědný plán
V odpovědném plánu, zaměstnanec musí doložit, co byl výdaj a co to bylo za, kolik to bylo, a že to bylo vynaloženo při podnikání pro společnost. Účetní plán výdaje nejsou považovány za zdanitelný příjem. Všechny zálohy nevyužité musí být vráceny do společnosti včas (jak je uvedeno IRS).