Oddíl 1031

Co je paragraf 1031?

Paragraf 1031 je ustanovení Internal Revenue Code (IRC), které umožňuje podniku nebo vlastníkům investičních nemovitostí odložit federální daně na některé výměny nemovitostí.

Ustanovení využívají investoři, kteří prodávají jednu nemovitost a výnos reinvestují do jedné nebo více dalších nemovitostí. Není k dispozici kupujícím ani prodávajícím bytů pro vlastní potřebu.

Kvalifikující ústředny Sekce 1031 se nazývají ústředny typu 1031, tedy Starkerovy ústředny. Sekce 1031 je někdy známa jako Starkerova loofole.

Klíčové způsoby

Pochopení § 1031

Jméno Starker Loophole je spojeno se zákonem od roku 1979, kdy soudní rozhodnutí dospělo k závěru, že dohoda o výměně majetku v určitých lhůtách je v podstatě stejná jako současný převod majetku.

Mezera bývala definována mnohem velkoryseji. Před 31. prosincem 2017 mohl být podobným majetkem jakýkoli z široké škály nemovitého a hmotného osobního majetku drženého pro obchodní nebo investiční účely včetně franšíz, umění, vybavení, obchodních podílů, cenných papírů, podílů na partnerství, certifikátů důvěry a podílů na prospěchu.

U 1031 burz uzavřených po 31. prosinci 2017 je jedinou povolenou nemovitostí obchodní nebo investiční nemovitost.

Pravidla pro použití § 1031

Paragraf 1031 odkládá daň ze směn obdobných nemovitostí provedených včas. Pro správně strukturovanou směnu 1031 existuje řada důležitých kroků:

O nemovitostech typu Like-Kind

Paragraf 1031 definuje obdobný majetek jako nemovitost, která je držena pro produktivní užití v obchodě nebo podnikání nebo pro investiční účely. Paragraf 1031 odkládá daň, pokud je tato nemovitost směněna ve správně strukturované burze 1031 za obdobný majetek, který je nadále držen pro produktivní užití v obchodě nebo podnikání nebo pro investici.

O „botě“

Paragraf 1031 umožňuje investorovi dát nebo obdržet hotovost nebo jiný majetek, který není obdobným druhem, navíc k nemovitosti obdobného druhu, která se směňuje. Takové dodatky k obchodu, pokud jsou poskytnuty nebo obdrženy při výměně 1031, se nazývají „boot“.

Aby investor splnil podmínky, musí použít výtěžek z prodeje nemovitosti na novou investici do nemovitosti do 180 dnů nebo do data splatnosti daňového přiznání.

Zavedení spustí zdanitelné zisky nebo ztráty v roce výměny. Základem daně, který není odložen podle § 1031, je částka zavedení.

Základem daně, který je odložen podle § 1031, je kapitálový zisk nebo ztráta z obdobného druhu vyměněné nemovitosti.

Načasování výměny

Paragraf 1031 dává poplatníkovi, který prodává obchodní nebo investiční nemovitosti, 45 kalendářních dnů od uzavření smlouvy na identifikaci až tří (a za určitých okolností čtyř a více) obdobných náhradních nemovitostí.

Náhrada musí být pořízena a výměna 1031 dokončena do 180 kalendářních dnů nebo do data splatnosti (s prodloužením) přiznání daňového poplatníka, který nastane dříve.

Hlášení burzy 1031

I když je daň odložena a není vykázán žádný zisk nebo ztráta, musí být výměna 1031 vykázána na formuláři 8824, Výměny obdobného typu. V pokynech formuláře je vysvětleno, jak vykázat podrobnosti výměny 1031.

Zisk rozpoznaný při zavádění systému je uveden na formuláři 8949, schématu D (formulář 1040), případně na formuláři 4797. Pokud musí být odpisy znovu zachyceny, pak může být tento uznaný zisk vykázán jako běžný příjem.

S procesem výměny 1031 je spojena vysoká míra složitosti a chyby mohou mít za následek značné náklady. S ohledem na to existují výhody spolupráce s renomovanou, plně servisní burzovní společností 1031. Obecně platí, že tyto společnosti stojí méně než advokáti, kteří účtují za hodinu, a uzavření smlouvy s firmou, která má zavedené zkušenosti s těmito transakcemi může zajistit, že vaše podobně laskavá burza splňuje požadavky daňového řádu.