Co je odložená daň z příjmu?
Odložená daň z příjmů je závazek zaznamenaný v rozvaze, který vyplývá z rozdílu ve vykazování příjmů mezi daňovými zákony a účetními metodami společnosti. Z tohoto důvodu se splatná daň z příjmů společnosti nemusí rovnat celkovému vykázanému daňovému nákladu.
Celkový daňový náklad za konkrétní fiskální rok se může lišit od daňové povinnosti vůči bernímu úřadu (IRS), protože společnost odkládá platbu na základě rozdílů v účetních pravidlech.
Klíčové způsoby řešení:
Odložená daň z příjmu
Pochopení odložené daně z příjmu
Obecně uznávané účetní zásady (GAAP) jsou vodítkem pro finanční účetní postupy. Účetnictví podle GAAP vyžaduje výpočet a zveřejnění ekonomických událostí specifickým způsobem. Daňový náklad z příjmů, což je finanční účetní záznam, se vypočítá pomocí výnosu podle GAAP.
Odložený závazek k dani z příjmů vyplývá z rozdílu mezi nákladem na daň z příjmů vykázaným ve výsledovce a splatnou daní z příjmů.
Mohou nastat situace, kdy daň z příjmu splatná v daňovém přiznání je vyšší než daňový náklad na daň z příjmu v účetní závěrce. Pokud se po čase nestane žádná jiná událost vyrovnání, účet odložené daně z příjmu by byl čistý na 0 USD.
Bez účtu odložené daňové povinnosti u daně z příjmu by však byla vytvořena odložená daňová pohledávka. Tento účet by představoval budoucí očekávaný ekonomický prospěch, protože účtované daně z příjmu byly nadbytečné na základě příjmů podle GAAP.
Příklady odložených příjmů
Z tohoto důvodu se výše odpisů zaznamenaná v účetní závěrce obvykle liší od výpočtů zjištěných v daňovém přiznání společnosti. V průběhu životnosti aktiva se hodnota odpisů v obou oblastech mění. Na konci životnosti aktiva neexistuje odložený daňový závazek, protože celkové odpisy mezi oběma metodami jsou stejné.