Odpočet daně z nemovitosti

Co je to odpočet daně z nemovitosti?

Státní a místní majetkové daně jsou obecně způsobilé k tomu, aby byly odečteny z federálních daní vlastníka nemovitosti. Odečitatelné daně z nemovitostí zahrnují jakékoli státní, místní nebo zahraniční daně, které jsou vybírány pro obecné veřejné blaho. Nezahrnují daně účtované za renovace domů nebo za služby, jako je svoz odpadků.

Jak je uvedeno níže, zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) omezil odpočet daně z nemovitosti, spolu s dalšími státními a místními daněmi, počínaje daněmi v roce 2018. Zákon omezil odpočet u státních a místních daní, včetně majetkových daní, na 10 000 dolarů (5 000 dolarů, pokud manželé podávají žádosti samostatně). Dříve neexistoval žádný limit pro odpočet.

Klíčové způsoby

Pochopení odpočtu majetkové daně

Majitel nemovitosti musí z hodnoty nemovitosti platit daně, které každoročně vyměřuje stát a/nebo místní vláda. Majitel nemovitosti může uplatnit daňový odpočet z některých nebo všech zaplacených daní z nemovitosti, pokud nemovitost používá pro osobní potřebu, a odpočty podrobně rozepsat ve svém federálním daňovém přiznání.

Daň z nemovitosti, kterou lze odečíst, zahrnuje daně zaplacené při uzavření při koupi nebo prodeji domu a daně zaplacené daňovému poradci kraje nebo města z odhadnuté hodnoty osobního majetku. Osobní majetek může podle berního úřadu (IRS) zahrnovat hlavní dům daňového poplatníka, rekreační dům, pozemek nebo zahraniční majetek.

Zvláštní úvahy

Daň zaplacenou za pronájem nebo obchodní nemovitost – a za nemovitost, která není ve vlastnictví poplatníka – nelze odečíst. Navíc kupující nemovitosti, který platí prodávajícímu nezaplacené daně z dřívějšího roku v době uzavření prodeje, nemůže tyto platby daně odečíst ve svém daňovém přiznání. Tato nezaplacená daň se místo toho považuje za součást nákladů na koupi nemovitosti.

Daňový výměr vlastníka nemovitosti zahrnuje také různé položky, které nelze pro daňové účely odečíst. Některé z těchto položek zahrnují platby za vylepšení provedené v místní obytné čtvrti, jako jsou chodníky, a poplatky za poskytování služeb, jako je svoz odpadků. Pro pochopení, jaká část daňového výměru splňuje podmínky pro odpočet, viz formulář 1098, který banka nebo věřitel nahlásí finančnímu úřadu a zašle vlastníkovi nemovitosti.

Jak uplatnit odpočet daně z nemovitosti

Chcete-li uplatnit nárok na odpočet daně z nemovitosti, musí se daň vztahovat pouze na hodnotu osobního majetku ve vlastnictví a musí být účtována na ročním základě bez ohledu na to, kdy ji od vás vláda vybere. Pokud tedy byla státní daň vyměřena pouze v době pořízení nemovitosti, pak nesplňuje definici odpočitatelné daně z osobního majetku podle IRS.

Jak bylo uvedeno výše, daň z nemovitosti lze odečíst pouze tehdy, pokud se vlastník rozhodne odpočty rozepsat. Pro poplatníka má smysl odpočty rozepsat, pokud součet všech jeho způsobilých rozepsaných výdajů je vyšší než standardní odpočet povolený v daném zdaňovacím období.

Klady a zápory odpočtu majetkové daně

Čas od času se hovoří o zrušení odpočtu daně z nemovitosti. Jedním z argumentů pro to je, že odpočet – spolu s federálním odpočtem úroků z hypotéky – diskriminuje nájemce a podněcuje lidi k dalšímu zadlužování. Zastánci zachování odpočtu daně z nemovitosti tvrdí, že podporuje vlastnické právo k nemovitosti.

Zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) z roku 2017 omezil odpočet státních a místních daní, včetně majetkových daní, celkem na 10 000 dolarů (5 000 dolarů, pokud manželé podávají žádosti samostatně), počínaje rokem 2018. Dříve neexistoval žádný limit pro odpočet.

Podle nového zákona jsou navíc majitelé domů, kteří si odečítají úroky z hypotéky, omezeni částkou, kterou zaplatí z dluhu v hodnotě 750 000 dolarů, což je méně než 1 milion dolarů. Úroky z domů koupených 15. prosince 2017 nebo dříve jsou garantovány jako zvláštní výjimka v předchozí sazbě.

Protože se standardní odpočet v roce 2018 zdvojnásobil, předpovídá se, že odpočty bude rozepisovat méně majitelů domů. Odpočet daně z nemovitosti tak bude uplatňovat méně majitelů nemovitostí.

Standardní odpočet se reviduje každý rok. Pro daňové období 2021 činí standardní odpočet pro páry podávající společné žádosti 25 100 dolarů. Odpočet pro nezadané osoby činí 12 550 dolarů. Pro daňové období 2022 činí standardní odpočet pro páry 25 900 dolarů a odpočet pro nezadané osoby 12 950 dolarů.