Omezená hotovost

Co je omezená hotovost?

Omezená hotovost není na rozdíl od neomezené hotovosti volně k dispozici, aby společnost mohla utrácet nebo investovat. Omezená hotovost se vztahuje na peníze, které jsou drženy za konkrétním účelem, a tedy nejsou společnosti k dispozici pro okamžité nebo obecné obchodní použití.

Omezená hotovost se objevuje jako samostatná položka od hotovosti a peněžních ekvivalentů uvedených v rozvaze společnosti. Důvod omezení hotovosti je obvykle uveden v příloze k účetní závěrce. Hotovost může být omezena z řady důvodů, včetně snížení dluhu a kapitálových investic.

Klíčové způsoby

Omezená hotovost

Pochopení omezené hotovosti

Omezená hotovost je držena stranou společnostmi a je vyčleněna na určitý účel. Omezená hotovost by mohla být vyčleněna na určitý nákup nebo na splacení úvěru nebo dluhu. Hotovost, která byla považována za omezenou, nemůže být použita na jiné účely.

Vázaná hotovost je klasifikována buď jako krátkodobé aktivum, které je vyčerpáno do jednoho roku, nebo jako dlouhodobé aktivum, což jsou dlouhodobá aktiva. V důsledku toho, pokud se očekává, že vázaná hotovost bude krátkodobě použita, je klasifikována jako krátkodobé aktivum. Pokud se neočekává, že bude použita v časovém horizontu jednoho roku, je klasifikována jako dlouhodobé aktivum. Vázaná hotovost se obvykle objevuje v rozvaze společnosti buď jako „ostatní vázaná hotovost“, nebo jako „ostatní aktiva“.

Zvláštní úvahy

Pro nakládání s vázanou hotovostí existuje řada proměnných. Může, ale nemusí být například uložena na zvláštním bankovním účtu určeném k účelu, pro který je hotovost omezena. Bez ohledu na to, zda je hotovost uložena na zvláštním bankovním účtu, nebo ne, je omezená hotovost stále zahrnuta do účetní závěrky společnosti jako hotovostní aktivum.

V případě, že omezená hotovost není vynaložena tak, jak je zamýšleno, může se pak stát neomezenou hotovostí, kterou může společnost převést na běžný hotovostní účet nebo utratit pro obecné obchodní účely. Společnost může například držet omezenou hotovost za účelem uskutečnění velkých kapitálových výdajů, jako je modernizace továrny, ale později se rozhodne tyto výdaje neuskutečnit. Hotovost určená pro tento účel jako omezená je pak uvolněna pro společnost, aby mohla utrácet nebo investovat jinde.

Doporučujeme:  New York Mercantile Exchange (NYMEX)

Příklady omezené hotovosti

I když existují různé důvody, proč mohou společnosti omezit část své hotovosti, níže jsou uvedeny dva nejčastější způsoby využití omezené hotovosti.

Kapitálové výdaje

Společnosti často drží omezenou hotovost na kapitálové výdaje nebo jako součást dohody s třetí stranou. Společnosti také často odkládají hotovost označenou jako omezenou při plánování velkých investičních výdajů, jako je například nová budova.

Úvěrové nebo dluhové platby