Co je plán Target-Benefit?
Plán cílových požitků je takový plán, který se podobá plánu definovaných požitků (DB), v němž jsou příspěvky založeny na předpokládaných penzijních požitcích. Na rozdíl od plánu definovaných požitků jsou však výplaty, které účastníci plánu cílových požitků obdrží při odchodu do důchodu, založeny na výkonnosti investic, a nejsou proto zaručeny.
Všimněte si, že plán cílových požitků není totéž co fond k cílovému datu, který lze nalézt na penzijních účtech s definovanými příspěvky (DC) jako plány 401(k).
Klíčové způsoby
Jak funguje plán cílových přínosů
Plány cílových požitků mají některé atributy penzijních plánů v tom, že účastníkům nebo zaměstnancům nabízejí měsíční požitek. Plán cílových požitků však přenáší riziko, zda je v plánu dostatek finančních prostředků, na zaměstnance, zatímco v penzijním plánu je riziko při poskytování požitků výhradně na zaměstnavateli.
Plán cílových požitků poskytuje zaměstnancům odhadovaný cíl měsíčního požitku, ale tento cíl se může v průběhu času měnit v závislosti na návratnosti investice. Jinými slovy, není garantováno, že měsíční požitek bude i v důchodu, ani není garantována měsíční částka.
Plán cílových požitků také vykazuje určité podobnosti s plánem nákupu peněz v tom, že příspěvky jsou povinné. V plánu nákupu peněz platí zaměstnanec nebo zaměstnavatel roční příspěvky podle procentního podílu, který plán vyžaduje. Například plán, který vyžaduje příspěvek ve výši 5 %, znamená, že zaměstnavatel přispívá ročně 5 % z platu každého způsobilého zaměstnance na jeho samostatný účet. Příspěvky musí být poskytnuty bez ohledu na to, zda podnik vytváří zisk.
Plány definovaných příspěvků
Plán cílových požitků má určité podobnosti s plánem definovaných příspěvků (DC), například 401(k). Plány definovaných příspěvků jsou takové penzijní plány, ve kterých zaměstnanci přispívají pevnou částkou nebo procentem ze své výplaty v každém cyklu. Zaměstnavatel často dorovnává pravidelný příspěvek zaměstnance do plánu definovaných příspěvků.
Jak u stejnojmenného plánu, tak u plánu cílových požitků jsou prostředky investovány tak, aby generovaly výnosy, takže v důchodu bude pro zaměstnance dostatek peněz. Také podobně jako u 401(k) nesou zaměstnanci riziko, že ve fondu nemusí být dostatek peněz. Nicméně požitek vyplácený zaměstnanci podle plánu cílových požitků – i když není zaručen – může být jistější než požitky podle plánu definovaných příspěvků.
Plány cílového přínosu vs. Plány definovaného přínosu
Plány DB i DC mají své nevýhody. Zatímco plány definovaných požitků vyžadují, aby zaměstnavatelé podstupovali větší rizika, plány definovaných příspěvků přesouvají břemeno těchto rizik na jednotlivé zaměstnance a důchodce. Oba mají smíšené výsledky.
Plány definovaných požitků mají poněkud širší záběr než plány cílových požitků. V penzijním plánu definovaných požitků dostává účastník v důchodu fixní dávku na základě odměny, věku a let služby u konkrétního zaměstnavatele. Plány DB jsou garantovány Penzijní garanční společností (PBGC), federální vládní agenturou, zatímco plány cílových požitků nejsou garantovány.
Plán peněžní bilance
Plán 412(e)(3)
V daňově kvalifikovaném plánu podle čl. 412 písm. e) bodu 3, určeném pro malé podniky, se jakákoli částka, kterou vlastník do plánu přispěje, stává okamžitě k dispozici jako daňový odpočet pro společnost. Investice, které mohou financovat tento typ plánu, jsou zaručené anuity nebo kombinace anuit a životního pojištění. Plány podle čl. 412 písm. e) bodu 3 jsou plně pojištěné plány.
Hodnoty aktiv nebo investic, stejně jako měsíční přínosy v plánech cílových přínosů, jsou pohyblivé cíle. Jinými slovy, přínosy se snižují po poklesech trhu a zvyšují, když si trh vede dobře. Plány cílových přínosů však mohou nabídnout větší jistotu než plány definovaných přínosů. Plány cílových přínosů vznikly na mnoha místech mimo USA, včetně Velké Británie a Nizozemska.
Zvýhodňuje plán cílových dávek starší zaměstnance?
Ano, plány cílových benefitů obecně upřednostňují starší zaměstnance. Je to proto, že charakteristickým rysem plánů cílových benefitů je věk, který je jedním z determinantů příspěvků do plánu.
Je penzijní plán na nákup peněz plánem definovaných výhod?
Ano, penzijní plán na nákup peněz je plán definovaných požitků. Je to plán zaměstnaneckých požitků s definovanými příspěvky zaměstnavatele, podobně jako plán 401(k). Rozdíl mezi penzijním plánem na nákup peněz a penzijním plánem na nákup peněz je ten, že příspěvky hradí výhradně zaměstnavatel, nikoli zaměstnanec. Příspěvky jsou také stanoveny na ročním základě.
Mohu mít 401(k) a Plán definovaných výhod?
Ano, můžete si zřídit plán definovaných požitků a sólový plán 401(k), který se označuje jako definovaný/požitek 401(k), nebo DB(K). Umožnilo to schválení zákona o ochraně důchodů z roku 2006 (PPA).