Plán sladění pobídek k úsporám pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (JEDNOTNÝ)

Co je plán na sladění úspor pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (SIMPLE)?

Plán spořicích pobídek pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (SIMPLE) je typ důchodového účtu s odloženou splatností daně, který si mohou zřídit zaměstnavatelé, včetně osob samostatně výdělečně činných. Zaměstnavateli je umožněn daňový odpočet příspěvků na účet SIMPLE.

Zaměstnavatel může na JEDNOTNÝ IRA každého způsobilého zaměstnance odvádět buď vyrovnávací, nebo nevolitelné příspěvky a zaměstnanci mohou odvádět příspěvky na odklad mzdy.

Klíčové způsoby

Pochopení jednorázových plánů

Plán spoření pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (SIMPLE) je penzijní plán podporovaný zaměstnavatelem, který se v některých ohledech podobá plánům 401(k) a 403(b). SIMPLE IRA jsou snadněji proveditelné a mají nižší počáteční a administrativní náklady než mnohé jiné penzijní plány. Zaměstnavatel nemá požadavky na podání u SIMPLE IRA.

Podle předpisů Internal Revenue Service (IRS) mohou pouze zaměstnavatelé s méně než 100 zaměstnanci – a kteří nenabízejí jiné penzijní plány – založit JEDNOTNÝ IRA. Všichni zaměstnanci, kteří obdrželi 5000 dolarů nebo více jako náhradu od zaměstnavatele během jakýchkoli dvou předchozích kalendářních let a u kterých se očekává, že obdrží 5000 dolarů nebo více jako náhradu v letošním roce, mají nárok na účast v JEDNOTNÉM IRA plánu zaměstnavatele.

Jednoduchá IRA má stejná pravidla pro investice, rozdělování a rollovery jako tradiční individuální penzijní účty (IRA).

Dvě alternativy pro zaměstnavatele

JEDNOTNÉ IRA požadují, aby zaměstnavatelé odváděli minimální příspěvek na účet, zatímco zaměstnanci nejsou povinni přispívat. Zaměstnavatel má dvě alternativy, pokud jde o tyto příspěvky. První je dorovnání částek, které zaměstnanci odvádějí na svůj vlastní volitelný-odkladný příspěvek až do výše 3% ročního odstupného zaměstnance.

Druhou alternativou je, že zaměstnavatel bude všem kvalifikovaným zaměstnancům odvádět paušální 2% nevolitelný příspěvek bez ohledu na to, zda zaměstnanec nějaký příspěvek odvádí.

Příspěvky pro SIMPLE IRA jsou okamžitě 100% svěřeny a IRA vlastník řídí investice.

Omezení jednorázového plánu

Plán na sladění pobídek k úsporám pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (SIMPLE) má nižší limity příspěvků než většina ostatních penzijních plánů podporovaných zaměstnavatelem. Pro rok 2022 činí limit příspěvku 14 000 dolarů (oproti 13 500 dolarům v roce 2021). Osoby ve věku 50 let a starší mohou pro rok 2021 i 2022 získat příspěvek na dorovnání ve výši 3 000 dolarů navíc.

JEDNOTNÁ IRA může být převedena na tradiční IRA až po dvouleté čekací lhůtě, která začíná dnem, kdy se zaměstnanec poprvé zapojil do plánu.

Jak se zaměstnavatel začít jednoduchý IRA plán?

Existují tři kroky k zahájení JEDNOTNÉHO IRA plánu:

Kteří zaměstnanci se mohou podílet na jednorázovém plánu?

Aby byl zaměstnanec způsobilý k účasti v JEDNOTNÉM Plánu zaměstnavatele na kalendářní rok, musí od zaměstnavatele obdržet alespoň 5000 dolarů jako náhradu za jakékoli dva předchozí kalendářní roky (ať už po sobě jdoucí nebo ne). Od zaměstnance se také musí rozumně očekávat, že za kalendářní rok obdrží minimálně 5000 dolarů jako náhradu za kalendářní rok.

Za určitých okolností se zaměstnavatel může rozhodnout vyloučit zaměstnance z JEDNOTNÉHO plánu. Zaměstnavatel se například může rozhodnout vyloučit zaměstnance, na které se vztahují určité typy kolektivních smluv.

Mohou se zaměstnanci odhlásit z JEDNOTNÉHO IRA plánu?

Ne, způsobilí zaměstnanci se nemohou rozhodnout, že se nebudou podílet na JEDNOTNÉM IRA plánu zaměstnavatele. Mohou se však rozhodnout, že do plánu nebudou přispívat příspěvky, které by snížily jejich plat. Nedostali by pak žádné odpovídající příspěvky, pokud je zaměstnavatel nabízí. Dostávali by nevolitelné příspěvky od zaměstnavatele, pokud to plán nabízí.