Příjemce důvěry

Co je příjemce důvěry?

Příjemcem svěřenského fondu je jednotlivec nebo skupina fyzických osob, pro které je svěřenský fond vytvořen. Tvůrce svěřenského fondu nebo zřizovatel určí příjemce a správce, který má svěřenskou povinnost spravovat majetek svěřenského fondu v nejlepším zájmu příjemců, jak je uvedeno v dohodě o svěřenském fondu.

Kromě převodu majetku na příjemce, jako jsou děti, zakládají jednotlivci také svěřenské fondy, které zajišťují určitou ochranu v oblasti darovací daně a daně z nemovitosti.

Klíčové způsoby

Jak funguje příjemce důvěry

Příjemci důvěry obecně spadají do dvou kategorií.

Jeden typ příjemce je v konečném důsledku oprávněn převzít vlastnictví a kontrolu nad svěřenským kapitálem a příjmy, které z něj plynou, jak je uvedeno ve svěřenské smlouvě. Rodič může například založit svěřenský fond pro dítě, který dává příjemci kontrolu nad jeho majetkem, když dítě dosáhne zralosti nebo po smrti rodiče. Toto uspořádání je běžné u odvolatelných svěřenských fondů, které po smrti poskytovatele grantu rozdělují majetek příjemcům. Totožnost příjemců je na poskytovateli grantu, který může během svého života příjemce změnit nebo fond ukončit.

Příjemci neodvolatelného svěřenského fondu nemohou být zpravidla měněni a podmínky svěřenského fondu nemohou být zpravidla měněny bez souhlasu příjemců. O tom, jak bude rozdělena jistina a příjem ze svěřenského fondu příjemcům, však stále rozhoduje poskytovatel grantu. Jednotlivec si může například zřídit svěřenský účet k financování výdajů na vzdělání dítěte. Poskytovatel grantu může pověřit správce, aby rozděloval finanční prostředky ke splnění tohoto cíle, aniž by dítěti poskytl úplnou kontrolu nad tím, jak je příjem ze svěřenského fondu vynakládán.

Příklad příjemce důvěry

Poskytovatel grantu jmenoval příjemce, Sama, ve svěřenském fondu. Poskytovatel určuje, jak budou finanční prostředky ve svěřenském fondu spravovány a pro jaké účely budou sloužit. Může například stanovit, že určitá částka finančních prostředků má směřovat na vzdělávání příjemce Sama v daném časovém období a v určitém věku.

Práva příjemce důvěry

Práva, která mají oprávnění k různým svěřenským fondům, v konečném důsledku upravuje státní právo, obvykle však mají obecnou pravomoc sledovat svěřenského správce a činnost svěřenského fondu. Správci obvykle zasílají příjemcům výroční zprávy o svěřenském fondu, v nichž jsou nastíněny zisky, ztráty a výdaje svěřenského majetku, například vyplacené provize. Pokud správce nezašle alespoň jednu výroční zprávu, mohou příjemci požádat soud o zaúčtování svěřenských investic.

Pokud oprávněné osoby mají podezření, že svěřenský správce porušil svou svěřeneckou povinnost obezřetně spravovat svěřenský majetek s náležitou péčí, mohou podniknout právní kroky k nahrazení nebo zažalovat svěřenského správce. Tyto kroky se zpravidla řeší podáním návrhu k místnímu pozůstalostnímu soudu. V některých případech může být svěřenský správce činěn odpovědným za ztrátu svěřenského majetku a za příjmy, které nebyly realizovány v důsledku pochybení. Mezi taková porušení může patřit podplácení, mimořádně špatná investiční rozhodnutí a profitování na úkor svěřenského fondu.

Pokud jsou všichni příjemci „dospělí se zdravou myslí“ a souhlasí s ukončením svěřenského fondu, mohou k tomu podat žalobu. Ve většině případů by soud musel rozhodnout, že cíle zadavatele pro vytvoření svěřenského fondu byly splněny nebo je nelze rozumně splnit před ukončením svěřenského fondu.

Jak fungují distribuce důvěry?

Nejčastěji může rozdělení majetku ze svěřenského fondu probíhat jedním ze tří přístupů. Zaprvé, majetek může být vyplacen rovnou, což je situace, kdy majetek ve svěřenském fondu neobsahuje žádná omezení. Zadruhé, rozdělení může být rozloženo v čase a zatřetí, správce může určit, kdy je majetek rozdělen. Důležité je, že zřizovatel svěřenského fondu určuje, jak rozdělení proběhne.

Může správce odebrat příjemce ze svěřenského fondu?

Oprávněné osoby sice může správce ze svěřenského fondu vyjmout, ale není to obvyklé. Mohou k tomu dojít za dvou podmínek: pokud zadavatel v dokumentech o svěřenském fondu výslovně uvede, že správce může příjemce vyjmout, nebo pokud je správce zároveň zadavatelem.

Jaká jsou práva příjemce?

Zatímco práva oprávněných se mohou mezi jednotlivými formami svěřenského fondu lišit, zastřešujícím způsobem mohou oprávnění správci a činnost ve svěřenském fondu sledovat. Správci obvykle vydávají výroční zprávu o výkonnosti, ziscích, ztrátách a výdajích svěřenského fondu. Oprávnění mohou podniknout právní kroky, pokud nejsou dostatečně aktualizováni nebo pokud mají podezření, že správce při dohledu nad svěřenským fondem porušil svou fiduciární povinnost.