Rozšířená IRA

Co byla rozšířená IRA?

Rozšířená IRA umožnila příjemci z druhé generace individuálního penzijního účtu (IRA) přijímat rozdělení majetku v sazbě založené na očekávané délce života příjemce z první generace, čímž se IRA prodloužila. Také známá jako natahovací IRA, byla do značné míry ukončena SECURE Act, který se vztahoval na IRA zděděné po 31. prosinci 2019.

Klíčové způsoby

Pochopení rozšířené IRA

Rozšířená IRA nebyla přesně specifickým typem účtu. Spíše šlo pouze o ustanovení, které umožňuje příjemci druhé generace a následným příjemcům pokračovat v rozdělování na základě očekávané délky života příjemce první generace.

Ve většině IRA (s výjimkou Rothovy IRA) se až do určitých limitů používají k financování účtu dolary před zdaněním. Během distribuční fáze, zpravidla po dosažení věku 59-1/2, musí osoba, která účet založila a financovala, zaplatit běžnou daň z příjmu z jakýchkoli peněz vybraných z účtu.Pokud osoba, která účet vlastní, zemře, jsou daně z výběru těchto aktiv stále dlužné i v případě, že účet zdědí příjemce z první generace.

Osoba, která zdědí aktiva IRA od původního vlastníka IRA, se označuje jako příjemce první generace. Tato osoba byla schopna rozložit aktiva na dobu jejich předpokládané délky života nebo zbývající délky života původního vlastníka IRA. Pokud příjemce první generace následně zemře, určeným příjemcem je příjemce druhé generace.

Požadované minimální rozdělení pro tradiční IRA a 401(k)s bylo pozastaveno v roce 2020 kvůli březnovému schválení zákona CARES, dvoubilionového stimulu uzákoněného uprostřed ekonomických dopadů pandemie COVID-19.

Tento příjemce z první generace by však mohl rozložit dlužné daně tak, že by rozdělil daně na základě očekávané délky života. Mějte na paměti, že pokud jde o IRA, zachází se s manžely a nemanželskými příjemci různě. Manžel, který zdědí IRA, může buď převést finanční prostředky na svou vlastní IRA, nebo počkat s požadovaným minimálním rozdělováním (RMD), dokud by zesnulému manželovi nebylo 72 let.

Příjemci bez manžela/manželky měli tři možnosti, včetně okamžitého vyplacení celé částky na účtu a placení daní z finančního úřadu. Mohli také začít brát ŘSD na základě očekávané délky života nebo očekávané délky života zemřelého; pokud byli starší 72 let, musí začít brát ŘSD do jednoho roku od zdědění IRA. Další možností bylo úplné vybrání z účtu v průběhu pěti let.

Konec rozšířené IRA

Tento typ IRA používali ti, kteří už nepotřebovali – nebo nechtěli – brát všechna svá aktiva IRA najednou. Rozšířené IRA měly rozsáhlé daňové výhody, protože příjemci druhé generace mohli pokračovat v rozdělování po dobu života, kterou využívala příjemci první generace, a tím rozložili daňové zatížení z rozdělování na dlouhé období. Poskytovaly také příležitost k výraznému růstu finančních prostředků pro budoucí generace.

Tato strategie majetkového plánování byla účinně ukončena SECURE zákonem z roku 2019. Zákon nařizoval, aby zděděné IRA byly vyprázdněny do 10 let po smrti původního majitele účtu bez ohledu na věk oprávněné osoby.Zákon se vztahoval na oprávněné osoby, které nejsou manželi; oprávněné osoby a osoby v několika dalších zvláštních skupinách byly vyňaty.

IRA zděděné před 31. prosincem 2019 si mohou zachovat svůj rozšířený status.