Standardní odpočet

Co je standardní odpočet?

Termínem standardní odpočet se rozumí ta část příjmu, která nepodléhá dani a kterou lze použít ke snížení daňového výměru. Finanční úřad (IRS) vám umožňuje provést standardní odpočet, pokud odpočty nevypočítáte pomocí formuláře 1040 přílohy A pro výpočet zdanitelného příjmu. Výše vašeho standardního odpočtu je založena na vašem stavu podání, věku a na tom, zda jste zdravotně postižení nebo zda jste uplatňovaní jako závislí na daňovém přiznání někoho jiného.

Klíčové způsoby

Pochopení standardního odpočtu

Daň z příjmu je množství peněz, které federální nebo státní vláda vezme z vašeho zdanitelného příjmu. Je důležité si uvědomit, že zdanitelný příjem a celkový příjem dosažený za rok nejsou stejné. Je to proto, že vláda umožňuje odečíst nebo odečíst část celkového příjmu, aby se snížil příjem, který je zdaněn. Zdanitelný příjem je obvykle menší než celkový příjem v důsledku odpočtů, které pomáhají snížit váš daňový účet.

Daňoví poplatníci si mohou vybrat mezi dvěma různými druhy odpočtů – souborem podrobných odpočtů a standardním odpočtem. Standardní odpočet je určitý údaj stanovený vládou, který může být odečten od vašeho zdanitelného příjmu. Když tento údaj uplatníte ve svém ročním daňovém přiznání, snižuje to výši příjmu, ze kterého jste zdaněni. Standardní odpočet je každoročně aktualizován o inflaci a odráží váš stav daňového přiznání.

Další standardní odpočet můžete využít, pokud je vám na konci zdaňovacího období 65 let nebo více (za 65 let se považujete den před 65. narozeninami). Osoby, které jsou nevidomé, mohou uplatnit dodatečný odpočet za předpokladu, že jsou v poslední den zdaňovacího období nevidomé. Pokud můžete být uplatněni jako závislí na daňovém přiznání někoho jiného, je váš standardní odpočet za rok 2020 omezen na větší z 1 100 dolarů nebo váš příjem z výdělečné činnosti plus 350 dolarů (až do výše základního standardního odpočtu pro váš stav podání).

Níže jsou uvedeny standardní částky odpočtů za nejaktuálnější zdaňovací období.

Abyste se kvalifikovali jako slepí, musíte mít ověřený dopis od očního lékaře, který uvádí, že máte neopravitelné vidění 20/200 ve svém nejlepším oku nebo že vaše zorné pole je 20 stupňů nebo méně.

Zvláštní úvahy

Ne všichni daňoví poplatníci mají nárok na standardní odpočet, což znamená, že tyto osoby nemohou uplatnit nárok na tento odpočet. Nemůžete ho uplatnit, pokud:

Pokud je celková hodnota rozepsaných odpočtů vyšší než standardní odpočet, provedete rozepsaní. V opačném případě byste měli zvolit standardní odpočet.

Studenti a obchodní učni z Indie mohou mít nárok na standardní odpočet podle článku 21 smlouvy o dani z příjmu mezi USA a Indií.

Částky standardního odpočtu

Nové standardní částky odpočtů byly zavedeny zákonem o daňových škrtech a pracovních místech na konci roku 2017 a téměř zdvojnásobily předchozí částky. Jejich platnost vyprší 31. prosince 2025.

Zde jsou standardní částky odpočtů za zdaňovací období 2021 a 2022:

Standardní odpočty pro jednotlivce, který je nárokován jako závislý, nemohou být vyšší než 1 100 dolarů nebo celková částka 350 dolarů plus příjem jednotlivce z výdělečné činnosti za rok 2021. Tato čísla se zvyšují na 1 150 dolarů a 400 dolarů za zdaňovací období roku 2022.

Můžete také zvýšit svůj standardní odpočet o čistou částku ztráty při katastrofě, ale ke ztrátě musí dojít ve federálně vyhlášené oblasti katastrofy.

Standardní odpočet vs. Itemizované odpočty

Největším důvodem, proč daňoví poplatníci používají místo podrobně rozepsaných odpočtů standardní odpočet, je to, že nemusí mít přehled o všech možných způsobilých výdajích po celý rok. Mnoho lidí také může zjistit, že částka standardního odpočtu je vyšší než celková částka, na kterou by mohli dosáhnout, pokud by sečetli všechny své způsobilé daňově uznatelné výdaje odděleně.

To může platit zejména vzhledem k tomu, že zákon o daňových škrtech a pracovních místech omezil celkové daňové odpočty státu a místních daní na 10 000 dolarů. Omezil také odpočet úroků z hypoték u nemovitostí koupených po 15. prosinci 2017 na prvních 750 000 dolarů dluhu (375 000 dolarů, pokud manželé podávají žádosti samostatně). Limit byl podle předchozích pravidel 1 milion dolarů.

Zda použijete standardní odpočet nebo budete odpočty rozepisovat, je jen na vás, ale nemůžete dělat obojí. Možnost rozepisovaného odpočtu vám umožňuje vypsat všechny vaše daňově uznatelné výdaje za daný rok, například:

Jaký je standardní odpočet pro rok 2021?

Pro zdaňovací období 2021 je standardní odpočet 12 550 dolarů, pokud podáváte jako jednotlivá nebo vdaná podání samostatně. Je to 18 800 dolarů pro hlavy domácností a 25 100 dolarů pro vdané podání společně nebo způsobilé vdovy(er) daňových poplatníků.

Jaký je standardní odpočet pro rok 2022?

Pro daňové období 2022 je standardní odpočet 12 950 dolarů, pokud podáváte jako jednotlivá nebo vdaná podání samostatně. Je to 19 400 dolarů pro hlavy domácností a 25 900 dolarů pro vdané podání společně nebo způsobilé vdovy(er) daňových poplatníků.

Co si mohu odečíst, když si vezmu standardní odpočet?

Můžete si nárokovat „nadlimitní“ odpočet až do výše 300 dolarů v hotovosti darů, které jste během roku poskytli oprávněným charitativním organizacím. Mezi další nadlimitní odpočty patří příspěvky na penzijní připojištění, příspěvky na účet zdravotního spoření (HSA), alimenty, výdaje na pedagoga, úroky ze studentské půjčky a pojistné na zdravotní pojištění pro jednotlivé smlouvy zdravotního pojištění, pokud jste samostatně výdělečně činní.