Tier 2 Capital

Co je kapitál Tier 2?

Termín kapitál tier 2 označuje jednu ze složek povinných rezerv banky. Tier 2 je označován jako druhá nebo doplňková vrstva kapitálu banky a skládá se z položek, jako jsou rezervy z přecenění, hybridní nástroje a podřízený termínovaný dluh. Je považován za méně bezpečný než kapitál tier 1 – jiná forma kapitálu banky – protože je obtížnější jej zlikvidovat. Ve Spojených státech je celkový kapitálový požadavek částečně založen na váženém riziku aktiv banky.

Pochopení kapitálu tier 2

Kapitálové požadavky bank byly určeny jako součást mezinárodních Basilejských dohod. Tento soubor doporučení vypracoval Basilejský výbor pro bankovní dohled v průběhu řady let, které se datují do 80. let minulého století. Podle předpisů musí banky mít po ruce určité množství hotovosti a/nebo jiných forem likvidních aktiv, aby mohly dostát svým závazkům. Kapitál Tier 2 nesmí tvořit více než 25 % kapitálových požadavků banky.

Bankovní kapitál se dělí na dvě vrstvy – kapitál tier 1 nebo základní kapitál a kapitál tier 2 nebo doplňkový kapitál. Kapitálový poměr banky se vypočítá tak, že se její kapitál vydělí celkovými rizikovými aktivy. Požadavek minimálních rezerv na kapitálový poměr pro banku je stanoven na 8 % – z toho 6 % musí být zajištěno kapitálem tier 1. Zbývající musí být kapitál tier 2. Spolu s kapitálem tier 1 poskytuje bance finanční polštář pro případ, že by potřebovala zlikvidovat svá aktiva.

Kapitál tier 2 je rozdělen na horní a dolní úroveň. Kapitál tier 2 na horní úrovni se skládá z cenných papírů, které jsou trvalé – to znamená, že nemají datum splatnosti – rezervy z přecenění, a investice do fixních aktiv. Kapitál tier 2 na dolní úrovni se skládá z podřízeného dluhu a pro banku je obecně levné jej vydat.

Klíčové způsoby

Zvláštní úvahy

Nezveřejněné rezervy mohou být v některých zemích započítány jako součást kapitálu tier 2 banky. Tyto rezervy jsou zisky, které banka vydělá a které se neobjevují na veřejně dostupných dokumentech, jako je rozvaha banky. Přestože nejsou zveřejněny, většina bank tyto rezervy stále považuje za reálná aktiva.

Regulační orgány v některých zemích uznávají nezveřejněné rezervy svých bank jako součást kapitálu tier 2. Většina zemí, včetně Spojených států, neumožňuje, aby byl tento druh kapitálu použit k legitimnímu splnění povinnosti minimálních rezerv.

Většina zemí, včetně Spojených států, neumožňuje, aby byly nezveřejněné rezervy použity ke splnění požadavků na rezervy.

Tier 2 Capital vs. Tier 1 Capital