Vyrovnávací saldo

Co je vyrovnávací rovnováha?

Vyrovnávací zůstatek je minimální vklad, který musí být dlužníkem veden na bankovním účtu.

Požadavek na vyrovnávací zůstatek je nejčastější spíše u podnikových než u jednotlivých úvěrů. Dlužník nemůže peníze použít, ale je povinen je zveřejnit v komentáři dlužníka přiloženém ke své účetní závěrce.

Klíčové způsoby

Jak funguje vyrovnávání bilancí

Dlužník, který souhlasí s držbou vyrovnávacího zůstatku, věřiteli slíbí, že bude udržovat minimální zůstatek na účtu. Banka může vyrovnávací zůstatek použít v úvěrech poskytnutých jiným dlužníkům.

Vyrovnávací zůstatek je obvykle procentem z celkové výše úvěru. Prostředky jsou obvykle uloženy na vkladovém účtu, jako je běžný nebo spořicí účet, vkladový list (CD) nebo jiný vkladový účet.

Pro dlužníka je vyrovnávací zůstatek smíšeným požehnáním. Půjčka obvykle přijde s nižší úrokovou sazbou. Dlužník však musí zaplatit úrok z celé částky půjčky, včetně zůstatku, který nesmí být vyčerpán.

Vyrovnávací zůstatek snižuje riziko pro věřitele tím, že umožňuje získat zpět část úvěru v případě neplnění.

Účetní pravidla pro vyrovnání zůstatků

Účetní pravidla pro účetní výkaznictví vyžadují, aby kompenzační zůstatky byly vykazovány odděleně od hotovostních zůstatků v účetní závěrce dlužníků, pokud je dolarová částka kompenzačního zůstatku významná. Významná částka je definována jako částka dostatečně velká na to, aby ovlivnila názor osoby čtoucí účetní závěrku.

Vyrovnávací zůstatky se obvykle vykazují v účetní závěrce jako vázaná hotovost. Vázaná hotovost jsou peníze, které jsou alokovány pro stanovený účel, a nejsou tedy k dispozici pro okamžité nebo obecné podnikatelské využití.

Factoring při nákupech zásob

Banka souhlasí s tím, že bude účtovat nižší úrokovou sazbu na LOC, pokud obchod s oblečením uloží kompenzační zůstatek ve výši 30 000 dolarů.

Banka půjčuje kompenzační zůstatek obchodu s oděvy ostatním dlužníkům a profituje z rozdílu mezi úrokem, který vydělá, a nižší úrokovou sazbou placenou obchodu s oděvy.

Doporučujeme:  SEC formulář 10-D

Příklady řízení hotovosti

Jakmile je LOC na svém místě, obchod s oblečením potřebuje řídit cash flow, aby minimalizoval úrokové výdaje, které platí za používání LOC.

Souhlas s kompenzačním zůstatkem může firmě umožnit půjčit si za příznivou úrokovou sazbu.

Předpokládejme například, že úroková sazba na LOC je anualizovaná sazba 6% a obchod začíná měsíc s 20.000 dolarů hotovostního zůstatku. Obchod odhaduje tržby za měsíc na 50.000 dolarů, a 40.000 dolarů zásob je třeba zakoupit uspokojit poptávku zákazníků.

Obchod vynakládá úrok ve výši 6% roční sazby ze 40 000 dolarů a majitel si na začátku každého měsíce dále půjčuje od LOC na nákup zásob.