Definice daňového osvobození
Osvobozením od daně se rozumí příjem nebo transakce, které jsou osvobozeny od daně na federální, státní nebo místní úrovni. Vykazování položek osvobozených od daně může být uvedeno v přiznání poplatníka k dani z příjmů fyzických nebo právnických osob a uvedeno pouze pro informační účely. Článek osvobozený od daně není součástí žádných daňových výpočtů.
Osvobozením od daně se může rozumět také status podniku nebo organizace, která má limity na výši příjmů nebo darů, které jsou zdanitelné. Mezi tyto organizace patří náboženské a charitativní instituce.
Společné příjmy osvobozené od daně
Aby nedošlo k záměně s daňovým odpočtem, osvobozený od daně osvobozuje daňového poplatníka od jakékoli daňové povinnosti odvádět daně z plnění nebo příjmů osvobozených od daně. Zatímco použitím daňového odpočtu je snížení daňové povinnosti snížením hrubého příjmu.
Jedním z běžných typů příjmů osvobozených od daně je úrok získaný z obecních dluhopisů, což jsou dluhopisy vydávané státy a městy za účelem získání finančních prostředků na obecné operace nebo konkrétní projekt. Pokud daňový poplatník dosahuje úrokového příjmu z obecních dluhopisů vydaných ve státě jeho bydliště, je zisk osvobozen od federální i státní daně.
Poplatníci obdrží formulář IRS 1099-INT za případný investiční úrok, který získají během zdaňovacího období. Vykazování úroků osvobozených od daně je uvedeno v kolonce 8 formuláře 1099. Tyto pouze informativní údaje nejsou zahrnuty do výpočtu daně z příjmů fyzických osob.
Osvobození od daně z kapitálových zisků
Daňový poplatník může koupit aktivum a následně toto aktivum prodat se ziskem. Zisk je kapitálovým ziskem, který vytváří zdanitelnou událost. Několik typů kapitálových zisků je však od zdanění osvobozeno.
Daňový poplatník může kompenzovat kapitálové zisky s jinými kapitálovými ztrátami za zdaňovací období. Například investor se ziskem ve výši 5 000 dolarů a ztrátami ve výši 3 000 dolarů platí daně pouze z kapitálových zisků ve výši 2 000 dolarů. Výše kapitálových ztrát, které si daňový poplatník může nárokovat v daném roce, má strop ve výši 3 000 dolarů. Pokud kapitálové ztráty tento strop překročí, může být přebytek převeden na kompenzaci zisků v budoucích letech.
Daňový zákoník také umožňuje daňovým poplatníkům vyloučit z federálních daní určitou část kapitálových zisků z prodeje domu.
Alternativní minimální daň a osvobození od daně
Alternativní metodou stanovení daňové povinnosti je alternativní minimální daň (AMT). AMT do výpočtu daně z příjmů fyzických osob zařazuje zpět specifické položky osvobozené od daně. Do výpočtu daně AMT se započítávají například úroky z dluhopisů pro soukromou činnost osvobozených od řádné daně. Daňoví poplatníci fyzických osob musí výpočet AMT zahrnout do svého původního daňového přiznání a z vyšší daňové povinnosti zaplatit daň.
Organizace osvobozené od daně
Organizace osvobozená od daně, která má 1 000 dolarů a více hrubého příjmu z nesouvisejícího podnikání, musí podat formulář 990-T. Organizace musí zaplatit odhadovanou daň, pokud očekává, že její daň za rok bude 500 dolarů a více.
501(c)(3) nezisková organizace je dobročinná organizace, kterou IRS uznává jako osvobozenou od daně. Tento typ organizace neplatí daň z příjmu ze svých příjmů ani z darů, které obdrží. Také jakékoliv dary daňových poplatníků mohou snížit zdanitelný příjem daňového poplatníka o částku daru. Tato pobídka podporuje soukromou charitu a usnadňuje neziskovkám získávat peníze.
501(c)(3) je dobročinná organizace zabývající se náboženskými, charitativními, vzdělávacími, literárními činnostmi, prevencí týrání zvířat a dětí, podporou amatérských místních a mezinárodních sportovních soutěží, testováním pro veřejnou bezpečnost a vědeckou činností nebo činností.