Zděděné zásoby

Co je to zděděný majetek?

Jak již název napovídá, zděděným majetkem se rozumí majetek, který jednotlivec získá dědictvím poté, co původní držitel majetkové účasti odejde. Zvýšení hodnoty majetku od doby, kdy jej zesnulý nabyl, až do své smrti se nezdaňuje. Proto budou příjemci majetku ručit pouze za příjem z kapitálových zisků dosažených během jejich vlastního života.

Klíčové způsoby

Pochopení dědičné zásoby

Zděděné akcie, na rozdíl od darovaných cenných papírů, nejsou oceněny na své původní nákladové bázi – termín používaný daňovými účetními k popisu původní hodnoty aktiva. Když jednotlivec zdědí akcii, její nákladová báze je zvýšena na hodnotu cenného papíru, k datu dědictví. V očích federální vlády je zvýšená nákladová báze drahým ustanovením daňového zákoníku, z něhož mají prospěch pouze bohatí Američané. V důsledku toho kandidáti na volené funkce často hlásají myšlenku odstranění zvýšené nákladové báze, ve snaze široce oslovit voliče ze střední a nižší třídy.

Dějiny zděděného majetku

Spojené státy zdaňují převod majetku z pozůstalosti zesnulého na jeho dědice od schválení zákona o příjmech z roku 1916, který doplnil stávající daň z příjmu, aby pomohl financovat vstup Ameriky do první světové války. Zastánci tohoto právního předpisu argumentovali, že zdanění pozůstalosti může pomoci získat tolik potřebné příjmy a zároveň odradit od koncentrace majetku mezi malým procentem jednotlivců. Odpůrci daně z pozůstalosti, kteří ji často označují jako „daň z úmrtí“, argumentují, že je nespravedlivé zdaňovat něčí majetek poté, co již byl zdaněn jako příjem.

Zdanění zděděných akcií je vysoce sporným prvkem v debatě o zdanění dědictví, ale je také součástí konverzace o metodikách zdanění kapitálových zisků. Pro praktické účely vlády zdaňují kapitálové zisky až po prodeji podkladového aktiva. To se liší od daní z příjmu, které musí být placeny ročně. Zastánci posílené základní výjimky tvrdí, že kapitálové zisky by měly být zdaňovány mírněji než příjmy, aby se podpořily investice do ekonomiky prostřednictvím zvýšených spotřebitelských výdajů.

Doporučujeme:  Random Factor Analysis

Zděděné zásoby a územní plánování

Vzhledem k tomu, že dědicové nebudou muset platit daně ze zisku z akcií, které jsou neprodané v době smrti zesnulého, mecenáši by měli odolat nutkání odprodat akcie, které plánují odkázat svým dědicům během jejich života.

Zároveň dědicové akcií nemohou nárokovat ztrátu za ztráty vzniklé v době, kdy byl původní vlastník naživu. Pokud tedy zesnulý koupil akcii za 100 dolarů, pak se hodnota propadla na 25 dolarů ke dni, kdy prošly, nákladová základna dědice by byla 25 dolarů a tato ztráta 75 dolarů nesmí být použita na kompenzaci zisků s jinými investicemi.

Příklad dědičné zásoby

Vezměme si osobu, která zdědila 100 akcií po zemřelém příbuzném. Nákladový základ těchto akcií se rovná jejich hodnotě v den smrti majitele. Jinými slovy, daně budou vycházet z tohoto nového nákladového základu, na rozdíl od původních nákladů. Po předložení úmrtního listu, dokladu totožnosti, soudního příkazu o pozůstalosti a dalších může dědic buď převést akcie na svůj účet, nebo prodat akcie za výnos. To má v konečném důsledku potenciál ušetřit značné finanční částky díky daňové mezeře.